Eenmanszaak omzetten naar een bv: welke route past bij jou?
Je winst groeit, je loopt tegen de grenzen van je eenmanszaak aan en je vraagt je af of een bv niet slimmer is. Terechte vraag. Maar de keuze gaat verder dan alleen belasting: er zijn drie verschillende routes om je eenmanszaak om te zetten, elk met eigen voorwaarden, kosten en termijnen. Kies je de verkeerde, dan reken je onnodig af met de Belastingdienst of zit je drie jaar vast aan je aandelen. In dit artikel leggen we de routes naast elkaar, met de tarieven van 2026 en de termijnen die dit jaar nog gelden.
In het kort
- Drie routes: activa-passivatransactie, geruisloze inbreng en ruisende inbreng.
- Geruisloos: geen afrekening over de meerwaarde, maar je mag je aandelen 3 jaar niet verkopen.
- Belangrijke datum: wil je geruisloos omzetten met terugwerkende kracht per 1 januari, dan moet de intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst liggen.
- Vpb 2026: 19,0% tot en met € 200.000 winst, 25,8% daarboven. Box 2: 24,5% tot € 68.843, daarna 31%.
- Reken op een dga-loon: minimaal € 58.000 in 2026. Dat is vaak de kostenpost die ondernemers over het hoofd zien.
- Notariskosten: volgens KVK tussen € 500 en € 1.500, plus € 85,15 inschrijfvergoeding bij KVK.
Wat betekent het om je eenmanszaak om te zetten?
Bij een eenmanszaak ben jij de onderneming. Je bent privé aansprakelijk voor de schulden en je betaalt inkomstenbelasting over de winst in box 1. Zet je om naar een bv, dan komt er een rechtspersoon tussen jou en de onderneming te staan. De bv drijft voortaan de onderneming, de bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst, en jij wordt directeur-grootaandeelhouder (dga) met een salaris uit die bv.
Praktisch gevolg: je bv krijgt een nieuw KVK-nummer en meestal ook een nieuw btw-identificatienummer. Voor de loonheffingen geldt de omzetting als een nieuwe werkgever, dus je sluit je oude loonadministratie af en krijgt een nieuw loonheffingennummer. Heb je personeel, plan dat dan zorgvuldig in met je salarisadministratie.
Let op het verschil tussen juridisch en fiscaal. Juridisch bestaat de bv pas als de notariële akte is getekend. Fiscaal kun je de omzetting onder voorwaarden laten terugwerken naar een eerdere datum. De periode daartussen heet de voorperiode en die regel je met een voorovereenkomst of intentieverklaring.
Wanneer is een bv fiscaal interessant?
Er bestaat geen magisch omslagpunt dat voor iedereen klopt. Wel geldt de vuistregel: hoe hoger en stabieler je winst, hoe eerder een bv voordelig wordt. Dat komt doordat de ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting flink zijn afgebouwd. De zelfstandigenaftrek is in 2026 nog maar € 1.200 en het belastingvoordeel daarvan wordt berekend tegen 37,56%. Ook de mkb-winstvrijstelling van 12,7% telt tegen datzelfde tarief van 37,56%.
Hieronder de tarieven van 2026 naast elkaar. Let op: dit zijn de tarieven, niet je netto-uitkomst. Die hangt ook af van heffingskortingen, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet en je persoonlijke situatie.
| Onderdeel | Eenmanszaak (2026) | Bv (2026) |
|---|---|---|
| Belasting over de winst | Box 1: 35,75% tot € 38.883 · 37,56% tot € 78.426 · 49,50% daarboven | Vennootschapsbelasting: 19,0% tot en met € 200.000 · 25,8% daarboven |
| Belasting bij uitkeren aan jezelf | Niet van toepassing, winst is direct belast | Box 2: 24,5% tot € 68.843 · 31% daarboven |
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 (voordeel tegen 37,56%) | Niet van toepassing |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% (voordeel tegen 37,56%) | Niet van toepassing |
| Verplicht salaris voor jezelf | Nee | Ja, gebruikelijk loon minimaal € 58.000 |
| Urencriterium | Ja, voor de ondernemersaftrek | Niet van toepassing |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | In beginsel beperkt tot de bv |
| Jaarrekening deponeren | Nee | Ja, bij KVK |
Rekenvoorbeeld bv bij € 150.000 winst (vóór dga-loon)
Stel: je bv maakt € 150.000 winst voordat jij salaris opneemt. Je stelt je dga-loon vast op het minimum van € 58.000. Werkgeverslasten laten we hier buiten beschouwing.
- Winst bv na aftrek van je loon: € 150.000 − € 58.000 = € 92.000
- Vennootschapsbelasting: € 92.000 × 19,0% = € 17.480
- Blijft over in de bv: € 92.000 − € 17.480 = € 74.520
- Keer je dat helemaal uit als dividend: € 68.843 × 24,5% = € 16.867, plus € 5.677 × 31% = € 1.760. Samen € 18.627
- Totale heffing over die € 92.000: € 36.107, oftewel ongeveer 39,3%
Over je loon van € 58.000 betaal je daarnaast gewoon loonheffing in box 1. Laat je de winst in de bv zitten, dan betaal je nu alleen de 19% en stel je de box 2-heffing uit. Precies dat uitstel is voor veel ondernemers de echte winst.
Wil je zien wat jouw huidige situatie oplevert, gebruik dan onze rekentool voor ondernemers of vraag ons om een doorrekening op maat.
De drie routes op een rij
Volgens KVK zijn er drie manieren om een eenmanszaak om te zetten in een bv. Het verschil zit vooral in de vraag of je nu moet afrekenen over de meerwaarde in je onderneming, en of je daarna vrij bent om je aandelen te verkopen.
| Activa-passivatransactie | Geruisloze inbreng | Ruisende inbreng | |
|---|---|---|---|
| Afrekenen met de Belastingdienst | Ja, stakingswinst | Nee, belasting wordt uitgesteld | Ja, stakingswinst |
| Boekwaarden in de bv | Nieuwe waarden (marktwaarde) | Zelfde boekwaarden als de eenmanszaak | Nieuwe waarden (marktwaarde) |
| Aandelen 3 jaar vasthouden | Nee | Ja | Nee |
| Akte van inbreng nodig | Nee | Ja | Ja |
| Afstemmen met de Belastingdienst | Nee | Ja, verzoek indienen | Ja, intentieverklaring |
| Terugwerkende kracht | Niet van toepassing | Per 1 januari, intentieverklaring vóór 1 oktober | Maximaal 3 maanden terug |
| Vooral geschikt bij | Weinig stille reserves, snel schakelen | Veel meerwaarde, bijvoorbeeld een pand of goodwill | Beperkte meerwaarde, wel snel willen kunnen verkopen |
Route 1: de activa-passivatransactie
Dit is de eenvoudigste en snelste route. Je richt eerst een bv op bij de notaris en verkoopt vervolgens alle bezittingen en schulden van je eenmanszaak aan die bv. De bezittingen komen tegen de marktwaarde van dat moment op de balans van de bv, dus de bv start met nieuwe boekwaarden.
Het voordeel: je hebt geen akte van inbreng van de notaris nodig en je hoeft het document niet af te stemmen met de Belastingdienst. Het nadeel: omdat je stopt met je eenmanszaak, kun je te maken krijgen met stakingswinst. Daar betaal je inkomstenbelasting over.
Route 2: de geruisloze inbreng
Bij een geruisloze inbreng breng je je hele onderneming in de bv in en gaat de bv verder met dezelfde boekwaarden. Je hoeft dus geen belasting te betalen over de meerwaarde van je onderneming. De heffing wordt uitgesteld tot het moment dat je de bv verkoopt of opheft.
Dit is de aangewezen route als er veel stille reserves in je onderneming zitten. Denk aan een bedrijfspand dat jaren geleden is gekocht, of aan opgebouwde goodwill. Daar staat een harde voorwaarde tegenover: de aandelen die je als tegenprestatie krijgt, mag je drie jaar lang niet verkopen. Ben je van plan je bedrijf binnen die termijn te verkopen, dan is deze route dus geen optie.
Voor de geruisloze omzetting doe je een verzoek bij het belastingkantoor dat jouw inkomstenbelasting behandelt. Wil je dat met terugwerkende kracht per 1 januari, dan stel je samen met je boekhouder een intentieverklaring op en stuur je die vóór 1 oktober van dat jaar naar de Belastingdienst. Daarna heb je tot 1 april van het volgende jaar de tijd om via de notaris de bv op te richten en je eenmanszaak in te brengen.
Route 3: de ruisende inbreng
Bij een ruisende inbreng verkoop je je eenmanszaak aan de nieuw opgerichte bv. Net als bij de activa-passivatransactie start de bv met nieuwe boekwaarden en reken je af over de stakingswinst. Het verschil is dat je hier wél met terugwerkende kracht kunt werken, tot maximaal drie maanden terug.
Voordeel ten opzichte van de geruisloze route: je hoeft niet drie jaar te wachten met het verkopen van je aandelen. Wil je per 1 januari met terugwerkende kracht ruisend inbrengen, dan moet de intentieverklaring binnen drie maanden bij de Belastingdienst liggen, dus vóór 1 april van het lopende jaar. Daarna heb je tot 1 oktober van dat jaar om de bv daadwerkelijk op te richten.
Welke datums gelden er nog dit jaar?
1 oktober is dit jaar de laatste kans op terugwerkende kracht per 1 januari. Wil je je eenmanszaak geruisloos omzetten met ingang van 1 januari van dit jaar, dan moet de intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst geregistreerd zijn. Ben je te laat, dan schuift de omzetting fiscaal door naar volgend jaar. De route via een ruisende inbreng per 1 januari is dit jaar niet meer mogelijk, want daarvoor gold 1 april.
Registreren doe je met het Geleideformulier Voorovereenkomst of intentieverklaring van de Belastingdienst. Wacht daar niet mee tot eind september: je hebt eerst een inbrengbalans en een onderbouwing nodig, en die maak je niet in een middag. Neem in de praktijk zes tot acht weken voorbereiding.
Stappenplan: zo verloopt de omzetting
Laat je winst, verwachte groei, aansprakelijkheidsrisico en verkoopplannen doorrekenen. Een bv is niet automatisch voordeliger.
Activa-passiva, geruisloos of ruisend. Beslissend zijn de stille reserves in je onderneming en je verkoopplannen voor de komende drie jaar.
Bij geruisloze inbreng met terugwerkende kracht per 1 januari: vóór 1 oktober bij de Belastingdienst. Bij ruisende inbreng: binnen drie maanden.
Een overzicht van alle activa en passiva die overgaan, met waardering en onderbouwing. Dit is het werk van je boekhouder.
De notaris maakt de oprichtingsakte met de statuten en, bij inbreng, de akte van inbreng. Ook verzorgt de notaris de inschrijving bij KVK en in het UBO-register.
Nieuw KVK-nummer doorgeven, btw-nummer aanpassen op je facturen, loonadministratie afsluiten en opnieuw aanmelden, bank, verzekeringen en contracten omzetten.
Vanaf nu doe je aangifte vennootschapsbelasting, loonheffingen voor jezelf en btw-aangifte onder het nieuwe nummer.
Wat kost het omzetten naar een bv?
De kosten vallen uiteen in drie delen. Voor de oprichting bij de notaris betaal je volgens KVK tussen € 500 en € 1.500 voor een nieuw bedrijf of organisatie. Daarnaast betaal je een eenmalige inschrijfvergoeding bij KVK van € 85,15, ook wanneer een bestaande onderneming wordt voortgezet en er een nieuwe inschrijving met een nieuw KVK-nummer ontstaat. Die inschrijfvergoeding is fiscaal aftrekbaar.
Het derde deel is het advies- en administratiewerk: de doorrekening, de intentieverklaring, de inbrengbalans en de afstemming met de Belastingdienst. Dat verschilt per situatie. Kijk voor onze uitgangspunten op de pagina tarieven of vraag een offerte aan.
Vergeet ook de terugkerende kosten niet. Een bv is duurder in het onderhoud dan een eenmanszaak: je hebt een jaarrekening nodig, je moet die deponeren bij KVK, er komt een aangifte vennootschapsbelasting bij en je hebt een loonadministratie voor jezelf.
Het gebruikelijk loon: de rekening die veel starters vergeten
Als dga val je onder de gebruikelijkloonregeling. Je wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van je werk. Dat loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van drie vergelijkingen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer in je bv of een verbonden vennootschap, en ten minste € 58.000 in 2026. In 2025 en 2024 was dat € 56.000.
Dat betekent in de praktijk: je bv moet genoeg winst maken om jou dat salaris te kunnen betalen, inclusief de bijbehorende loonheffingen. Maak je structureel minder winst dan die grens, dan is een bv fiscaal vaak niet interessant. Lees hoe je dit vaststelt in ons artikel over het dga-salaris in 2026.
Uitzonderingen bestaan wel. Is het gebruikelijk dat anderen bij vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen, en kun je dat aannemelijk maken, dan mag het loon lager worden vastgesteld. Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager en kun je dat aantonen, dan geef je het loon aan dat je feitelijk kreeg. Die grens van € 5.000 geldt voor al je werkzaamheden samen, niet per bv.
Wat verandert er in je administratie?
De omzetting raakt vrijwel je hele administratie. De belangrijkste punten:
- Btw: bij een verandering van rechtsvorm is er voor de btw sprake van een nieuwe onderneming. Je krijgt in sommige gevallen een nieuw btw-identificatienummer. Geef dat direct door aan je leveranciers in andere EU-landen.
- Loonheffingen: je sluit de bestaande loonadministratie af en meldt je opnieuw aan als werkgever. Heb je personeel, dan krijgt je onderneming een nieuw loonheffingennummer.
- Jaarrekening: als bv moet je een jaarrekening deponeren bij KVK. Bij een kalenderboekjaar is de uiterste deponeerdatum 8 augustus, en 31 december als de aandeelhouders maximaal uitstel hebben verleend. Zijn alle aandeelhouders ook bestuurder, dan geldt in de regel 8 november.
- Ondernemersaftrek vervalt: als dga ben je geen ondernemer meer voor de inkomstenbelasting. Zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en het urencriterium zijn niet langer aan de orde.
- Overdrachtsbelasting: horen er onroerende zaken bij je onderneming, dan is bij deze veranderingen meestal geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Laat dit wel per geval toetsen.
- Contracten en vergunningen: huurcontracten, verzekeringen, bankrekeningen, abonnementen en vergunningen staan nog op je eenmanszaak. Die moeten stuk voor stuk over.
Wil je tussentijds zicht houden op hoe de bv presteert, dan zijn tussentijdse cijfers een verstandige gewoonte. Zeker in het eerste jaar, als je nog moet wennen aan de scheiding tussen bv-vermogen en privé.
Vijf fouten die we in de praktijk zien
- Te laat beginnen. Wie in september bedenkt dat het dit jaar nog moet, komt in de knel met de inbrengbalans en de notaris.
- Geruisloos kiezen terwijl je wilt verkopen. Het vervreemdingsverbod van drie jaar wordt vaak pas ontdekt als er een koper aan de deur staat.
- Het dga-loon niet doorrekenen. Een bv met € 70.000 winst en een verplicht loon van € 58.000 levert fiscaal weinig op.
- Vergeten dat er een nieuw KVK-nummer komt. Facturen, offertes, website en algemene voorwaarden moeten worden aangepast.
- De rekening-courant laten oplopen. Geld uit je bv opnemen is geen winst opnemen. Leg vast wat je opneemt en waarom.
Twijfel je nog tussen eenmanszaak en bv?
Begin dan bij de basis. Lees eerst het verschil tussen zzp en eenmanszaak en ons stappenplan voor een bv oprichten in Den Haag. Twijfel je over de vraag wie je hierin het beste begeleidt, dan helpt boekhouder of accountant je op weg. Turkstalige ondernemers vinden dezelfde afweging terug op onze pagina eenmanszaak mı bv mi.
Heb je binnenkort een financiering of een hypotheek nodig, houd er dan rekening mee dat een verse bv nog geen historie heeft. Een prognose van je ondernemersinkomen is dan vaak onmisbaar.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
Er is geen vast omslagpunt. Het hangt af van je winst, of je die winst nodig hebt om van te leven, je aansprakelijkheidsrisico en je plannen op termijn. Belangrijk gegeven: als dga moet je jezelf in 2026 minimaal € 58.000 gebruikelijk loon toekennen. Maakt je onderneming structureel niet ruim meer dan dat, dan levert een bv fiscaal meestal weinig op. Laat het doorrekenen voordat je beslist.
Wat is het verschil tussen geruisloze en ruisende inbreng?
Bij een geruisloze inbreng gaat de bv verder met dezelfde boekwaarden en betaal je op dat moment geen belasting over de meerwaarde. De heffing wordt uitgesteld. Daar staat tegenover dat je de aandelen drie jaar niet mag verkopen. Bij een ruisende inbreng reken je wel af over de stakingswinst, de bv start met marktwaarden en het vervreemdingsverbod van drie jaar geldt niet.
Kan ik mijn eenmanszaak met terugwerkende kracht omzetten?
Ja, onder voorwaarden. Voor een geruisloze omzetting met terugwerkende kracht per 1 januari moet je de intentieverklaring vóór 1 oktober van dat jaar naar de Belastingdienst sturen. Je hebt dan tot 1 april van het volgende jaar om de bv bij de notaris op te richten. Voor een ruisende inbreng per 1 januari geldt dat de intentieverklaring binnen drie maanden moet zijn ingestuurd, dus vóór 1 april.
Blijft mijn KVK-nummer hetzelfde?
Nee. Je bv krijgt een nieuw KVK-nummer. Je betaalt daarom opnieuw de eenmalige inschrijfvergoeding van € 85,15. Pas je facturen, offertes, website en algemene voorwaarden hierop aan zodra de inschrijving rond is.
Wat kost het oprichten van een bv bij de notaris?
Volgens KVK betaal je voor een nieuw bedrijf of organisatie tussen de € 500 en € 1.500 bij de notaris. Daar komt de inschrijfvergoeding van € 85,15 bij, plus de kosten van je boekhouder voor de doorrekening, de intentieverklaring en de inbrengbalans.
Moet ik als bv een jaarrekening deponeren?
Ja. Een bv moet de jaarrekening deponeren bij KVK, en dat moet voor alle rechtsvormen binnen twaalf maanden na afloop van het boekjaar. Bij een kalenderboekjaar is de uiterste deponeerdatum 8 augustus. Is er maximaal uitstel verleend, dan is dat 31 december. Zijn alle aandeelhouders tevens bestuurder, dan geldt meestal 8 november.
Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek als ik overstap?
Ja. Als dga ben je geen ondernemer meer voor de inkomstenbelasting. De zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling vervallen dan. In 2026 is de zelfstandigenaftrek nog € 1.200 en telt het voordeel tegen 37,56%, dus in de meeste gevallen weegt dit verlies niet zwaar.
Wat gebeurt er met mijn personeel bij de omzetting?
De omzetting geldt voor de loonheffingen als een nieuwe werkgever. Je sluit de bestaande loonadministratie af, meldt je opnieuw aan en krijgt een nieuw loonheffingennummer. Arbeidsvoorwaarden en dienstjaren van je medewerkers lopen in beginsel door. Stem dit tijdig af, zodat de salarisverwerking niet stilvalt.
Zo helpt Loyal Administratie je bij de omzetting
Wij rekenen eerst door of een bv in jouw situatie werkelijk voordeliger is, inclusief het gebruikelijk loon en de extra jaarlijkse kosten. Klopt het plaatje, dan stellen wij de intentieverklaring en de inbrengbalans op, stemmen we af met de Belastingdienst en schakelen we met de notaris. Daarna verzorgen we de boekhouding voor je bv, je aangiftes en je jaarrekening. Als boekhouder in Den Haag begeleiden we ondernemers in de hele regio, in het Nederlands en in het Turks.
Ben je nu nog zzp'er en wil je eerst weten wat wij voor je kunnen betekenen, kijk dan op boekhouder voor zzp. Meer artikelen vind je in onze kennisbank.
Maximaal profiteren van alle aftrekposten?
De MKB-winstvrijstelling is automatisch, maar de combinatie met zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA kan honderden euro's per jaar schelen. Wij regelen je aangifte inkomstenbelasting compleet, met optimale benutting van elke aftrekpost. Vast tarief vanaf €100 per maand.
WhatsApp ons direct Plan gratis kennismaking