Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026
Investeer je dit jaar in een bestelbus, machines, laptops of kantoorinrichting? Dan heb je waarschijnlijk recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. Dat is een extra aftrekpost op je winst, boven op de gewone afschrijving. Je trekt de investering dus twee keer af: één keer via afschrijving over de jaren, en daarnaast eenmalig een percentage via de KIA.
De regeling zit vol drempels waar ondernemers overheen struikelen. Een investering van € 2.900 levert niets op, € 2.901 wel. Wie te veel investeert in één jaar zakt terug naar nul. En als je het bedrijfsmiddel niet op tijd in gebruik neemt, moet je de aftrek terugbetalen. In dit artikel vind je de complete tabel voor 2026, de voorwaarden en drie rekenvoorbeelden. Alle bedragen komen rechtstreeks van de Belastingdienst.
In het kort
- Ondergrens: je moet in 2026 meer dan € 2.900 investeren. Daaronder krijg je geen KIA.
- Hoogste aftrek: 28% van je investering, tot en met € 71.683. Daarna een vast bedrag van € 20.072.
- Bovengrens: boven € 398.236 aan investeringen in één jaar is de KIA nul.
- Per bedrijfsmiddel: spullen onder € 450 tellen niet mee, ook niet als je er tien van koopt.
- De KIA geldt ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen. Bij EIA en MIA moet het nieuw zijn.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?
De KIA is een aftrekpost op je winst voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. De hoogte hangt af van het totale bedrag dat je in een boekjaar investeert, niet van het aantal bedrijfsmiddelen. Je telt dus alle investeringen van het jaar bij elkaar op en kijkt daarna in welke schijf je valt.
Belangrijk om te snappen: de KIA komt boven op de normale afschrijving. Koop je een machine van € 20.000, dan schrijf je die in vijf jaar af met € 4.000 per jaar, én je krijgt in het jaar van investeren € 5.600 extra aftrek via de KIA. De investering levert je dus fiscaal meer op dan hij kost aan boekwaarde.
KIA-tabel 2026
Om in 2026 in aanmerking te komen voor de KIA moet je tussen € 2.901 en € 398.236 investeren in bedrijfsmiddelen. Dit zijn de schijven:
| Investeringsbedrag in 2026 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 (vast bedrag) |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 verminderd met 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | 0% |
Drie rekenvoorbeelden
Investeringen spreiden over twee jaar kan lonen
Omdat de aftrek boven € 132.746 afloopt en boven € 398.236 helemaal verdwijnt, kan het fiscaal verstandig zijn om een grote investering te splitsen. Koop je in december voor € 200.000 en in januari nog eens voor € 100.000, dan krijg je in beide jaren KIA. Doe je alles in één jaar (€ 300.000), dan houd je maar ongeveer € 7.437 over in plaats van € 14.988 plus € 20.072.
Wanneer telt een investering mee?
De Belastingdienst omschrijft investeren als het aangaan van een verplichting voor de aanschaf of verbetering van een bedrijfsmiddel. Voorbeelden van zo’n verplichting zijn een schriftelijk geaccepteerde offerte, een mondelinge aanvaarding zonder voorbehoud van een koopaanbod, en een getekende koopovereenkomst. Zodra je juridisch moet betalen, is er geïnvesteerd.
Ingebruikname: de regel die het vaakst misgaat
Je neemt de investeringsaftrek in het jaar waarin je het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Heb je het nog niet in gebruik genomen, dan mag je in dat jaar niet meer aftrekken dan je in dat boekjaar hebt betaald. Het restant schuift door naar volgende jaren, maar uiterlijk tot het jaar van ingebruikname.
Welke bedrijfsmiddelen tellen niet mee?
Voor een aantal investeringen krijg je geen investeringsaftrek. De belangrijkste uitsluitingen:
- Bedrijfsmiddelen onder € 450. Per bedrijfsmiddel bekeken, niet per factuur. Tien stoelen van € 200 tellen dus niet mee.
- Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Een bestelbus of taxi wel, je gewone auto van de zaak niet. Voor sommige auto’s, zoals waterstofauto’s, kun je wel milieu-investeringsaftrek krijgen. Zie ook ons artikel over auto van de zaak of privé.
- Woonhuizen, grond (inclusief de ondergrond van gebouwen), dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen en goodwill.
- Bedrijfsmiddelen die voor ten minste 70% bestemd zijn voor verhuur of voor gebruik in het buitenland.
- Spullen die je vanuit privé inbrengt in je onderneming.
- Koop van familie in de rechte lijn of van je eigen BV. Hiervoor kun je wel ontheffing vragen.
- Kosten voor publiekrechtelijke vergunningen die als zelfstandig bedrijfsmiddel gelden.
Btw: inclusief of exclusief?
Kun je de btw op de aanschaf terugvragen, dan reken je voor de investeringsaftrek met het bedrag exclusief btw. Heb je geen recht op btw-aftrek, bijvoorbeeld omdat je alleen vrijgestelde prestaties verricht of onder de kleineondernemersregeling valt, dan ga je uit van het bedrag inclusief btw. Dat laatste kan je net over de drempel van € 2.900 helpen.
VOF en maatschap: samen tellen, niet apart
Zit je in een VOF of maatschap, dan wordt de aftrek anders berekend. De Belastingdienst kijkt naar de totale investering van het samenwerkingsverband, niet naar die van elke vennoot afzonderlijk. Daarna neemt iedere vennoot het deel voor zijn rekening dat past bij zijn aandeel in de winst.
Dat pakt vaak ongunstig uit. Twee vennoten die elk € 60.000 investeren zitten samen op € 120.000 en vallen in de schijf met het vaste bedrag van € 20.072, samen te delen. Hadden ze elk als aparte onderneming geïnvesteerd, dan kreeg ieder 28% van € 60.000, dus € 16.800 per persoon.
Je mag wel een andere verdeelsleutel toepassen, bijvoorbeeld naar kapitaalsverhouding of in gelijke delen, mits alle vennoten hetzelfde criterium gebruiken, de verdeling redelijk is en geldt voor alle vormen van investeringsaftrek. Je dient daarvoor een gezamenlijk verzoek in vóórdat de aanslag van een van de deelnemers definitief vaststaat.
Desinvesteringsbijtelling: verkopen binnen vijf jaar
Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel waarvoor je eerder investeringsaftrek kreeg, dan moet je mogelijk een deel terugbetalen. Dat gebeurt als je aan twee voorwaarden voldoet:
- Je verkoopt of schenkt binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde.
- De waarde van die bedrijfsmiddelen is samen hoger dan € 2.900.
Je telt dan hetzelfde percentage bij dat je destijds hebt afgetrokken. De bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je eerder kreeg. De Belastingdienst ziet ook als vervreemding: het bedrijfsmiddel bestemmen voor verhuur, overbrengen naar privé, of de eerder genoemde termijnen voor ingebruikname en betaling overschrijden.
Stapelen met EIA en MIA
Naast de KIA bestaan er twee groene regelingen. Die kun je deels combineren:
| Regeling | Aftrek 2026 | Voorwaarden |
|---|---|---|
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 40% | Nieuw bedrijfsmiddel van de Energielijst, minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel, melden bij RVO |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 45%, 36% of 27% (afhankelijk van de bedrijfsmiddelcode) | Nieuw bedrijfsmiddel van de Milieulijst, minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel, melden bij RVO |
KIA en EIA mogen samen. KIA en MIA ook. Maar EIA en MIA kun je niet op dezelfde investering combineren. Bij zonnepanelen of een warmtepomp kun je dus 40% EIA plus 28% KIA krijgen over hetzelfde bedrag. Dat is een groot verschil, en precies daarom is het zonde als de RVO-melding wordt vergeten.
Voor EIA geldt in 2026 een maximum investeringsbedrag van € 153 miljoen. Nieuw vanaf 1 januari 2026: investeringen in je eigen bedrijf en in een gezamenlijk bedrijf zoals een VOF worden bij elkaar opgeteld voor dat maximum.
Wat levert de KIA je netto op?
De KIA verlaagt je belastbare winst. Wat dat waard is, hangt af van je rechtsvorm. Bij een eenmanszaak of VOF loopt het via de inkomstenbelasting, waar ook de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling op inwerken. Bij een BV verlaagt de KIA de grondslag voor de vennootschapsbelasting.
Let op de volgorde: de KIA gaat van de winst af vóór de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Het netto voordeel is dus altijd lager dan het KIA-bedrag zelf. Reken bij een eenmanszaak grofweg met een derde tot de helft van het aftrekbedrag als daadwerkelijke belastingbesparing.
In vijf stappen je KIA veiligstellen
Checklist voor het einde van het boekjaar
Alles boven € 450 per bedrijfsmiddel, exclusief btw als je die kunt terugvragen. Zo weet je in welke schijf je uitkomt.
Zit je op € 2.700? Dan is een investering van € 250 erbij ineens honderden euro’s aftrek waard. Zit je rond € 130.000, overweeg dan te splitsen over twee jaar.
Staat je investering erop, meld hem dan vóóraf bij RVO. 40% EIA boven op 28% KIA is een fors verschil.
Bewaar de getekende offerte of koopovereenkomst met datum. Dat is je bewijs in welk jaar de investering valt.
Nog niet in gebruik? Zorg dat je binnen twaalf maanden minstens 25% hebt betaald en binnen drie jaar in gebruik neemt, anders volgt een bijtelling.
Veelgestelde vragen over de KIA
Hoeveel bedraagt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2026?
Bij een investering tussen € 2.901 en € 71.683 is de KIA 28% van het investeringsbedrag. Tussen € 71.684 en € 132.746 krijg je een vast bedrag van € 20.072. Daarboven loopt de aftrek af en boven € 398.236 is de KIA nul.
Wat is de maximale KIA?
Het hoogste bedrag is € 20.072. Dat bereik je bij een investering tussen € 71.684 en € 132.746 in één boekjaar.
Geldt de KIA ook voor tweedehands spullen?
Ja. Voor de KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. Voor de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek moet het wel om nieuwe, niet eerder gebruikte bedrijfsmiddelen gaan.
Krijg ik KIA op mijn auto van de zaak?
Alleen als het gaat om een auto bestemd voor beroepsvervoer, zoals een taxi, of om een bestelauto. Gewone personenauto’s zijn uitgesloten van de investeringsaftrek. Voor bepaalde milieuvriendelijke auto’s, zoals waterstofauto’s, kan wel milieu-investeringsaftrek gelden.
Ik heb tien laptops van € 400 gekocht, tel ik dan mee?
Nee. De grens van € 450 geldt per bedrijfsmiddel, niet per factuur of per order. Tien laptops van € 400 leveren geen KIA op, ook al is het totaal € 4.000.
Moet ik de KIA aanvragen?
Nee, de KIA claim je gewoon in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Voor de EIA en de MIA moet je de investering wel vooraf melden bij RVO.
Wat als ik het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoop?
Dan krijg je te maken met de desinvesteringsbijtelling, mits de waarde van de vervreemde bedrijfsmiddelen samen boven € 2.900 uitkomt. Je telt hetzelfde percentage bij als je destijds hebt afgetrokken, en nooit meer dan je eerder kreeg.
Kan ik KIA en EIA over dezelfde investering krijgen?
Ja, KIA en EIA kunnen samengaan, net als KIA en MIA. Wat niet kan, is EIA en MIA combineren op dezelfde investering.
Haal je alles uit je investeringen?
Wij rekenen bij de jaarafsluiting standaard door of je net onder of net boven een KIA-drempel zit, en of een investering op de Energielijst of Milieulijst staat. Voor ondernemers in Den Haag en omgeving. Bekijk onze tarieven per rechtsvorm. Reactie binnen 24 uur, vaak dezelfde werkdag.