Relatiegeschenken aftrekken in 2026: drempel, btw en voorwaarden
Een fles wijn, een cadeaubon of een luxe pakket voor je beste klant: relatiegeschenken zijn een normaal onderdeel van ondernemen. Maar hoeveel mag je er eigenlijk van aftrekken van de belasting, en hoe zit het met de btw? In dit artikel leggen we uit hoe de drempelregeling in 2026 werkt, wanneer je beter kunt kiezen voor het vaste percentage, en aan welke voorwaarden een relatiegeschenk moet voldoen om fiscaal aftrekbaar te zijn.
Snel antwoord: relatiegeschenken aftrekken 2026
- Drempel IB/Vpb 2026: €5.700 (gelijk aan 2025)
- Alternatief zonder drempel: 80% aftrekbaar voor IB-ondernemers, 73,5% voor de vennootschapsbelasting
- Btw-drempel: €227 exclusief btw per relatie per boekjaar
- Voorwaarde: het geschenk moet incidenteel zijn en zonder tegenprestatie
- Je kiest zelf per jaar welke regeling voordeliger is
Wat zijn relatiegeschenken volgens de Belastingdienst?
Relatiegeschenken zijn cadeaus die je geeft aan zakelijke relaties, zoals klanten, leveranciers of samenwerkingspartners, zonder dat daar een tegenprestatie tegenover staat. Denk aan een kerstpakket voor een vaste klant, een fles wijn als bedankje, of een cadeaubon na een geslaagd project. Fiscaal vallen relatiegeschenken onder dezelfde regeling als representatiekosten: kosten die deels een zakelijk en deels een consumptief karakter hebben.
Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting: drempel van €5.700
Representatiekosten en relatiegeschenken zijn niet onbeperkt aftrekbaar. De Belastingdienst hanteert een drempelbedrag: pas de kosten die boven dit bedrag uitkomen, mag je aftrekken van de winst. In 2026 bedraagt deze drempel €5.700, precies gelijk aan 2025.
| Regeling | Hoe werkt het | Aftrekbaar bedrag in 2026 |
|---|---|---|
| Drempelregeling | Eerste €5.700 aan representatiekosten en relatiegeschenken is niet aftrekbaar | Alleen het deel boven €5.700 |
| Vast percentage (IB) | Je laat de drempel volledig los | 80% van alle kosten |
| Vast percentage (Vpb) | Voor BV's die vennootschapsbelasting betalen | 73,5% van alle kosten |
Je kiest zelf welke van de twee regelingen je toepast in je aangifte, en dat mag je ieder jaar opnieuw bepalen. Zit je met je totale representatiekosten en relatiegeschenken ruim boven de €5.700? Dan is de drempelregeling vaak voordeliger. Blijf je er juist onder, dan levert het vaste percentage meer aftrek op, want dat geldt over het volledige bedrag.
Btw aftrekken over relatiegeschenken: drempel van €227
Naast de inkomsten- of vennootschapsbelasting speelt ook de btw een rol. Hiervoor geldt een aparte drempel: €227 exclusief btw per relatie per boekjaar. Blijf je onder dit bedrag, dan mag je de btw over het geschenk gewoon aftrekken als voorbelasting. Kom je er per relatie boven uit, dan vervalt het recht op aftrek voor het volledige bedrag aan die relatie, en moet je eventueel al afgetrokken btw terugbetalen.
Wanneer is een relatiegeschenk fiscaal aftrekbaar?
Niet ieder cadeau aan een zakelijke relatie is automatisch aftrekbaar. De Belastingdienst let op een paar voorwaarden:
- Incidenteel karakter: het geschenk staat op zichzelf en is geen vaste, contractuele verplichting.
- Geen tegenprestatie: de ontvanger hoeft er niets specifieks voor terug te doen.
- Zakelijk motief: het geschenk dient het onderhouden of opbouwen van de zakelijke relatie, niet een privédoel.
- Bewaar je administratie: houd bonnen, facturen en de naam van de ontvanger bij, want daarmee toon je bij een controle aan dat je onder de drempels blijft.
Tips om optimaal te profiteren in 2026
- Houd per relatie een overzicht bij van alle geschenken in het boekjaar, zodat je precies weet of je onder de btw-drempel van €227 blijft.
- Vergelijk aan het einde van het boekjaar of de drempelregeling of het vaste percentage (80% of 73,5%) voordeliger uitpakt.
- Verspreid grote, dure relatiegeschenken bewust over het jaar in plaats van alles rond de feestdagen te concentreren, dat maakt de drempeltoets per relatie overzichtelijker.
- Laat je boekhouder jaarlijks doorrekenen welke regeling het beste bij jouw situatie past, want dat kan van jaar tot jaar verschillen.
Veelgestelde vragen over relatiegeschenken aftrekken 2026
Wat is de drempel voor het aftrekken van relatiegeschenken in 2026?
De drempel voor representatiekosten en relatiegeschenken bedraagt in 2026 €5.700, exact hetzelfde bedrag als in 2025. Alleen de kosten boven dit bedrag zijn aftrekbaar, tenzij je kiest voor het vaste percentage van 80% (IB) of 73,5% (Vpb).
Mag ik de btw over relatiegeschenken altijd aftrekken?
Nee. De btw is alleen aftrekbaar als de totale uitgaven aan die ene relatie in het boekjaar niet boven de €227 exclusief btw uitkomen. Kom je daarboven, dan vervalt de aftrek voor het volledige bedrag aan die relatie.
Kan ik kiezen tussen de drempelregeling en het vaste percentage?
Ja, je bepaalt zelf per aangifte welke regeling voordeliger is. Er geldt geen verplichting om jaar op jaar dezelfde keuze te maken.
Geldt de drempel van €5.700 per geschenk of in totaal?
Deze drempel geldt voor al je representatiekosten en relatiegeschenken samen in het hele boekjaar, niet per geschenk of per relatie. De btw-drempel van €227 geldt wel per relatie.
Is een kerstpakket voor personeel hetzelfde als een relatiegeschenk?
Nee, een kerstpakket voor eigen personeel valt onder personeelsvoorzieningen. Voor de btw-drempel van €227 per persoon per boekjaar gelden personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken echter wel onder dezelfde regeling.
Nooit meer twijfelen over je aftrekposten?
Je belastingaangifte uitbesteden aan een boekhouder die precies weet welke drempel of welk percentage in jouw situatie voordeliger is? Wij nemen dit standaard mee binnen ons maandtarief vanaf €100 per maand. Geen aftrekpost meer missen, gewoon altijd het maximale resultaat.
Bronnen: Belastingdienst (drempel beperkt aftrekbare kosten 2026, btw aftrekken en drempelbedrag giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen). Bedragen onder voorbehoud van laatste publicatie Belastingdienst.