Urencriterium 2026: 1.225 uur, urenregistratie en bewijs

Laatst bijgewerkt op 27 april 2026 · Leestijd: 8 minuten · Door Loyal Administratie, Beconnummer 743380

Iedere uur die je aan je onderneming besteedt, telt letterlijk geld waard te zijn. Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar, dan opent dat de deur naar mooie aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek. Maar wat tellen die uren nu precies? Hoe houd je het bij? En wat gebeurt er als je niet aan de norm komt? In dit artikel leggen we het rustig uit, met praktische voorbeelden en concrete tips. Inclusief de uitzonderingen voor zwangerschap, arbeidsongeschiktheid en parttime ondernemers met een baan in loondienst.

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een drempel die de Belastingdienst gebruikt om te bepalen of je echt ondernemer bent of dat je er "een beetje bij doet". Pas als je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt, beschouwt de Belastingdienst je als zelfstandig ondernemer voor de inkomstenbelasting. En alleen dan krijg je toegang tot de bekende fiscale voordelen.

Even rekenen: 1.225 uur per jaar komt neer op ongeveer 24 uur per week (52 weken minus 6 weken vakantie en feestdagen = 46 werkweken). Werk je fulltime aan je onderneming? Dan haal je dit makkelijk. Werk je parttime, of combineer je ondernemen met een baan? Dan vraagt het bewuste planning.

Welke uren tellen mee, en welke niet?

Hier wordt het concreet. De Belastingdienst kijkt naar alle uren die je daadwerkelijk besteedt aan je onderneming. Dus niet alleen je declarabele uren, maar ook alle randzaken die nodig zijn om te ondernemen.

Uitzondering 1: parttime ondernemers met een baan in loondienst

Combineer je je onderneming met een baan in loondienst? Dan geldt naast de 1.225 uur ook de 50%-regel: je moet meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden. Met andere woorden: meer dan de helft van al je gewerkte uren moet naar je bedrijf gaan.

Uitzondering 2: zwangerschap

Ben je zwanger en niet-werkend tijdens je verlof? Dan tellen de uren die je normaal zou hebben gewerkt over een periode van 16 weken mee als gewerkte uren. Je hoeft dus niet te schrokken dat je zwangerschap je aftrekposten kost.

Praktisch: tel het gemiddeld aantal uren dat je normaal per week werkt (bijvoorbeeld 28 uur), vermenigvuldig dat met 16. Dat zijn 448 fictieve uren die je optelt bij je daadwerkelijk gewerkte uren in dat jaar.

Uitzondering 3: arbeidsongeschiktheid

Krijg je een arbeidsongeschiktheidsuitkering en run je daarnaast een onderneming? Dan geldt het verlaagd urencriterium van 800 uur. Dit is bijvoorbeeld relevant voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.

Niet naar rato: ook starters maken 1.225 uur

Een veelgemaakte misvatting: "Ik begin in september, dus ik hoef maar een derde van de uren te maken." Helaas niet. De 1.225-uurnorm is een harde grens per kalenderjaar, ongeacht wanneer je in dat jaar bent gestart. Begin je in oktober? Dan moet je de volle 1.225 uur halen vóór 31 december.

Voor wie laat in het jaar start kan dat onhaalbaar zijn. Een tip: probeer dan in dat eerste jaar bewust geen ondernemersaftrek te claimen, en richt je vanaf januari volgend jaar volledig op het urencriterium. Soms is het ook verstandiger om de inschrijving bij de KvK een paar weken uit te stellen, zodat je een vol kalenderjaar voor je hebt.

Urenadministratie bijhouden: zo doe je dat goed

De bewijslast voor het urencriterium ligt volledig bij jou. Bij een controle kan de Belastingdienst vragen om aannemelijk te maken dat je de 1.225 uur hebt gemaakt. Achteraf gaan schatten werkt zelden, dus begin op 1 januari met registreren.

Manieren om je uren bij te houden

• Excel of Google Sheets: simpel sjabloon met datum, uren, activiteit, klant. Werkt prima voor wie al excel-handig is
• Boekhoudpakket met urenmodule: Moneybird, e-Boekhouden, MoneyMonk, SnelStart en Informer hebben allemaal een ingebouwde urenregistratie
• Aparte urenregistratie-app: Toggl, Clockify, Hubstaff. Vooral handig als je verschillende projecten of klanten wilt scheiden
• Digitale agenda als basis: Google Calendar of Outlook waarbij je consequent al je werkblokken inplant. Achteraf optellen kan dan vrij eenvoudig

Wat noteer je per dag

• Datum
• Aantal uren
• Activiteit (bijvoorbeeld: "klantgesprek X" of "BTW-aangifte Q1")
• Bij voorkeur ook: klant of project

Wat doet de Belastingdienst bij een controle?

De Belastingdienst voert steekproefsgewijs controles uit op het urencriterium. Bij een controle vragen ze om je urenadministratie en eventueel ondersteunend bewijs. Een rauwe Excel met "30 uur" per week zonder verdere onderbouwing is meestal onvoldoende. De fiscus kijkt naar:

• Je urenregistratie zelf (datum, activiteit, klant)
• Verzonden facturen en offertes
• E-mailverkeer met klanten en leveranciers
• Agenda met afspraken
• Kilometerregistratie of treinkaartjes
• Realistische verhouding tussen uren en omzet

Als je urenregistratie en je omzet niet bij elkaar passen (bijvoorbeeld 1.500 gewerkte uren bij een omzet van €3.000), dan vraagt de fiscus om uitleg. Niet onmogelijk om dat aannemelijk te maken (je kunt veel acquisitietijd hebben gehad), maar wees voorbereid.

VOF en maatschap: per persoon

Heb je een VOF of maatschap? Dan geldt het urencriterium per vennoot of maat afzonderlijk. Het kan dus voorkomen dat de ene vennoot wel aan de 1.225 uur komt en de andere niet. Iedere vennoot doet zelf aangifte voor zijn deel van de winst, en past de aftrekposten toe op basis van de eigen uren.

Wat als je niet aan het urencriterium voldoet?

Geen ramp, maar wel financieel teleurstellend. Je verliest in dat jaar het recht op:

• Zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026)
• Startersaftrek (€2.123 in 2026)
• Meewerkaftrek
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Goed om te weten: je hebt nog steeds recht op de MKB-winstvrijstelling van 12,7%, want daarvoor geldt het urencriterium niet. En de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) blijft ook gewoon beschikbaar als je in bedrijfsmiddelen hebt geïnvesteerd.

Praktisch rekenvoorbeeld: hoeveel uur per week heb ik nodig?

Als richtlijn: plan in dat je gemiddeld minstens 25 uur per week aan je onderneming werkt om met buffer onder de norm te blijven.

Tips voor het halen van het urencriterium

1. Begin op 1 januari met registreren, niet pas in november. Dat scheelt schatwerk en stress aan het eind van het jaar.
2. Plan vaste blokken voor administratie en acquisitie. Veel ondernemers vergeten dat al deze tijd ook meetelt.
3. Tel reistijd voor klantbezoek mee. Inclusief zoekreizen voor materialen of leveranciers.
4. Noteer ook netwerktijd. Beurzen, ondernemerslunches en netwerkborrels horen erbij als ze zakelijk relevant zijn.
5. Gebruik je agenda als achtervang. Zelfs als je geen aparte registratie bijhoudt, biedt een goed gevulde agenda achteraf bewijs.
6. Twijfel je over een specifieke activiteit? Vraag het aan je boekhouder. Niet elke uur is duidelijk wel of niet meetellend.
7. Maak een halfjaartussenstand. Op 30 juni zou je ongeveer 600 uur moeten hebben staan. Loop je achter? Dan kun je nog bijsturen.

Veelgestelde vragen over het urencriterium 2026

Bronnen: Belastingdienst (voorwaarden urencriterium) en KVK. Bedragen en voorwaarden onder voorbehoud van laatste publicatie Belastingdienst.