Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en afbouw

Laatst bijgewerkt op 27 april 2026 · Leestijd: 8 minuten · Door Loyal Administratie, Beconnummer 743380

Goed nieuws: ook in 2026 mag je als ondernemer nog steeds gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en een aantal andere mooie aftrekposten. Het bedrag is wel een stuk lager dan je gewend bent. In dit artikel leggen we rustig uit hoeveel zelfstandigenaftrek je in 2026 krijgt, aan welke voorwaarden je moet voldoen, en welke andere voordelen er bovenop kunnen komen: de startersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de investeringsaftrek (KIA). Met concrete bedragen en rekenvoorbeelden, zodat je precies weet waar je aan toe bent.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je inkomstenbelasting berekent. Met andere woorden: je verlaagt je belastbare winst, en daardoor betaal je minder belasting. Het is één van de bekendste fiscale voordelen voor ondernemers in een eenmanszaak, VOF of maatschap. Voor BV's geldt deze regeling niet, omdat een BV vennootschapsbelasting betaalt.

Belangrijk om te weten: het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek wordt sinds 2023 berekend tegen een vast tarief. In 2026 is dat 37,56%. Het maakt dus niet uit of je in een hoge of lage belastingschijf valt; iedereen krijgt hetzelfde percentage voordeel over het aftrekbedrag.

Bedrag zelfstandigenaftrek 2026: €1.200

De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. In 2026 mag je €1.200 aftrekken van je winst. Dat is fors minder dan in eerdere jaren, en de afbouw is nog niet voorbij.

Heb je op 1 januari 2026 de AOW-leeftijd al bereikt? Dan mag je de helft aftrekken: €600 in plaats van €1.200.

Voorwaarden zelfstandigenaftrek 2026

Niet iedere ondernemer komt automatisch in aanmerking. De Belastingdienst stelt drie hoofdvoorwaarden:

1. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van factoren als zelfstandigheid, ondernemersrisico, aantal opdrachtgevers en investeringen met eigen geld.
2. Je voldoet aan het urencriterium. Je werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Dit zijn niet alleen declarabele uren maar ook administratie, marketing, acquisitie en opleiding.
3. Je hebt op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet bereikt (anders krijg je 50% van het bedrag).

Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek

Wat als je winst lager is dan €1.200? De zelfstandigenaftrek mag nooit hoger zijn dan je winst (behalve als je startersaftrek hebt). Het deel dat je niet kunt benutten, heet niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Dit bedrag mag je in de komende 9 jaar alsnog verrekenen, zodra je in die jaren wel voldoende winst maakt.

Startersaftrek 2026: €2.123 extra

Ben je net begonnen met ondernemen? Dan is er goed nieuws: de startersaftrek is niet verlaagd. Je krijgt €2.123 extra bovenop de zelfstandigenaftrek. In totaal kun je in 2026 dus €3.323 aftrekken (€1.200 + €2.123). Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming.

Een groot voordeel voor starters: bij de startersaftrek geldt de winstbeperking niet. Ook als je winst lager is dan €3.323, mag je het volledige bedrag aftrekken. Dat kan zelfs leiden tot een verlies, dat je weer mag verrekenen met andere inkomsten of toekomstige winsten.

MKB-winstvrijstelling 2026

Naast de zelfstandigenaftrek is er nog een tweede automatische aftrek: de MKB-winstvrijstelling van 12,7%. Deze pas je toe op je winst na de ondernemersaftrekken. Het mooie hiervan: er is geen urencriterium voor nodig. Iedere ondernemer met winst uit een eenmanszaak, VOF of maatschap krijgt deze automatisch.

Maak je verlies? Dan vergroot de MKB-winstvrijstelling je verlies juist (12,7% van een negatief getal). Dat verlies kun je weer verrekenen met winsten uit andere jaren.

Investeringsaftrek (KIA) 2026

Heb je in 2026 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, machine, bedrijfsauto of inventaris? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een derde aftrekpost die los staat van de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling.

Voorwaarden KIA 2026

• Je totale investeringen in 2026 liggen tussen €2.901 en €398.236
• Per bedrijfsmiddel investeer je minimaal €450 (exclusief BTW)
• Het bedrijfsmiddel komt op je balans (geen gewone kosten)
• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting óf vennootschapsbelasting
• Bedrijfsmiddelen moeten geschikt zijn voor zakelijk gebruik in Nederland

KIA-tabel 2026

Een aantal investeringen is uitgesloten: personenauto's (tenzij voor beroepsvervoer), woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatie en bedrijfsmiddelen voor verhuur.

Rekenvoorbeeld: ZZP'er met €40.000 winst in 2026

Hoe geef je de zelfstandigenaftrek op?

Je past de zelfstandigenaftrek toe in je aangifte inkomstenbelasting, onder het onderdeel "winst uit onderneming". Werk je met een boekhoudpakket of een boekhouder, dan wordt dit automatisch ingevuld. Een paar aandachtspunten:

• Vul altijd je werkelijk gewerkte uren in als de Belastingdienst daarom vraagt
• Heb je niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit eerdere jaren? Geef dat ook door
• Investeringen voor de KIA tellen mee op het moment dat je de betaalverplichting bent aangegaan (datum opdracht of factuur), niet wanneer je betaalt

Twijfel je of je alles goed toepast? Een vaste boekhouder rekent precies uit welke aftrekposten je in welk jaar het beste benut. Soms loont het om een investering een maand uit te stellen of juist naar voren te halen.

Tips om optimaal te profiteren in 2026

1. Houd je uren bij vanaf januari. Niet pas in december gaan optellen, want dan kom je vaak tekort. Een simpele Excel of een tijdregistratie-app is voldoende.
2. Plan investeringen rond de KIA-grenzen. Zit je net onder €2.901? Doe er een investering bij. Zit je rond €70.000? Dan is de aftrek het hoogst (€19.769).
3. Combineer KIA met EIA of MIA als je investeert in energiezuinige of milieuvriendelijke middelen. Deze regelingen kunnen naast elkaar bestaan.
4. Starters: claim 3 jaar startersaftrek. Ook als je weinig winst maakt, want voor starters geldt de winstbeperking niet.
5. Werk samen met een boekhouder bij twijfel. De aftrekposten zijn niet ingewikkeld, maar één foutje of vergeten post kost al snel honderden euro's.

Veelgestelde vragen over zelfstandigenaftrek 2026

Bronnen: Belastingdienst (zelfstandigenaftrek 2026, KIA-tabel 2026) en Ondernemersplein. Bedragen onder voorbehoud van laatste publicatie Belastingdienst.