MKB-winstvrijstelling 2026 uitgelegd: 12,7% automatisch voordeel
Sommige fiscale voordelen krijg je gewoon, zonder dat je er iets voor hoeft te doen. De MKB-winstvrijstelling is daar een mooi voorbeeld van. In 2026 mag je als IB-ondernemer 12,7% van je winst belastingvrij houden, na ondernemersaftrek. Geen formulier, geen aanvraag, geen urencriterium. De Belastingdienst past het automatisch toe bij je aangifte. In dit artikel laten we zien hoe het werkt, in welke volgorde de aftrekposten staan, wanneer de regeling juist nadelig is, en hoe je optimaal profiteert in 2026.
Snel antwoord: MKB-winstvrijstelling 2026
- Percentage 2026: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek
- Voor wie: ondernemers voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, VOF, maatschap)
- Niet voor: BV's (die hebben vennootschapsbelasting)
- Geen urencriterium: ook parttime ondernemers profiteren
- Geen aanvraag: wordt automatisch toegepast door de Belastingdienst
- Maximum tarief voordeel: 37,56% in 2026
- Bij verlies: verkleint je verlies (kan nadelig zijn)
Wat is de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een automatische belastingvrijstelling voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Een vast percentage van je winst wordt vrijgesteld van inkomstenbelasting, dus daarover hoef je niets te betalen. In 2026 is dat percentage 12,7%.
De regeling bestaat sinds 2007 om kleine ondernemers extra fiscaal te ondersteunen. Het is een soort "korting" die de belastingdruk verlaagt zonder dat jij ergens een formulier voor hoeft in te vullen. De Belastingdienst past de vrijstelling toe als jij ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, klaar.
Wat is het verschil met andere aftrekposten?
Veel ondernemers halen de MKB-winstvrijstelling door elkaar met de zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Drie belangrijke verschillen om te onthouden:
| Kenmerk | MKB-winstvrijstelling | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|---|
| Bedrag of percentage? | Percentage (12,7%) | Vast bedrag (€1.200) |
| Urencriterium 1.225u? | Niet vereist | Vereist |
| Volgorde | Komt als laatste | Komt eerst |
| Bij verlies | Verkleint het verlies | Niet-gerealiseerde aftrek door te schuiven |
| Aanvragen? | Automatisch | Wel zelf opgeven |
Lees voor meer info over de zelfstandigenaftrek en startersaftrek onze pagina Zelfstandigenaftrek 2026.
Voor wie geldt de MKB-winstvrijstelling?
Je krijgt de MKB-winstvrijstelling automatisch als je voldoet aan twee voorwaarden:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt dit aan de hand van factoren als zelfstandigheid, ondernemersrisico, aantal opdrachtgevers en investeringen.
- Je inkomsten worden gezien als winst uit onderneming. Dus geen "resultaat uit overige werkzaamheden" of inkomen uit loondienst.
De vrijstelling is dus van toepassing op de meeste:
- ZZP'ers met een eenmanszaak
- Eigenaren van een eenmanszaak met personeel
- Vennoten in een VOF
- Maten in een maatschap
- Beoefenaren van een vrij beroep
Een BV valt erbuiten, want daar betaal je vennootschapsbelasting in plaats van inkomstenbelasting. Heb je een BV? Lees dan onze pagina over DGA salaris 2026.
Volgorde berekening: zo werkt het in 2026
De volgorde waarin aftrekposten worden toegepast is wettelijk vastgelegd. De MKB-winstvrijstelling komt altijd als laatste, na alle ondernemersaftrekken. Dat klinkt technisch, maar maakt veel uit voor de uitkomst.
Stap voor stap: van winst naar belastbare winst
Omzet min alle zakelijke kosten. Dit is je vertrekpunt.
Zelfstandigenaftrek (€1.200), startersaftrek (€2.123), meewerkaftrek, stakingsaftrek, S&O-aftrek. In totaal kunnen dit honderden tot duizenden euro's zijn.
Dit is je MKB-winstvrijstelling. Trek dit bedrag af van het saldo na stap 2.
Hierover betaal je inkomstenbelasting (box 1), volgens de schijven van 2026.
Rekenvoorbeeld: ZZP'er met €50.000 winst in 2026
Situatie: Anouk runt al 4 jaar een eigen praktijk als fysiotherapeut. Ze voldoet aan het urencriterium en heeft een winst uit onderneming van €50.000 in 2026.
Stap 1: winst uit onderneming = €50.000
Stap 2: ondernemersaftrek
− zelfstandigenaftrek: €1.200
Subtotaal na ondernemersaftrek = €48.800
Stap 3: MKB-winstvrijstelling
12,7% × €48.800 = €6.198
Stap 4: belastbare winst
€48.800 − €6.198 = €42.602
Anouk betaalt inkomstenbelasting over €42.602 in plaats van over €50.000. Dat scheelt haar ongeveer €2.328 aan inkomstenbelasting (37,56% × €6.198) door de MKB-winstvrijstelling.
Wat verandert er in 2026 (en wat niet)?
Het percentage van 12,7% blijft hetzelfde als in 2025. Maar omdat andere aftrekposten worden afgebouwd, valt het effect voor veel ondernemers iets anders uit.
| Jaar | Percentage | Maximum tarief voordeel |
|---|---|---|
| 2022 | 14% | 40,00% |
| 2023 | 14% | 36,93% |
| 2024 | 13,31% | 36,97% |
| 2025 | 12,70% | 37,48% |
| 2026 | 12,70% | 37,56% |
Wat is dat "maximum tarief voordeel"?
Voor ondernemers met een hoog inkomen geldt sinds 2023 een aftopping. Zit je inkomen in de hoogste schijf (49,5%)? Dan krijg je voor de MKB-winstvrijstelling het voordeel niet tegen 49,5%, maar maximaal tegen 37,56%. Dit voorkomt dat de regeling vooral hoogverdieners bevoordeelt.
Voor de meeste ZZP'ers en MKB'ers maakt dit weinig uit, omdat zij in de eerste of tweede schijf vallen. Voor ondernemers met een winst boven ongeveer €78.000 wordt het voordeel beperkter.
De keerzijde: nadelig bij verlies
Let op: de MKB-winstvrijstelling werkt twee kanten op. Maak je winst, dan profiteer je. Maak je verlies, dan vermindert de vrijstelling juist je fiscale verlies. En dat kan nadelig uitpakken.
Stel je hebt in 2026 een verlies van €10.000. Door de MKB-winstvrijstelling van 12,7% wordt dit verlies "gedempt" met €1.270, dus fiscaal komt je verlies uit op €8.730. Dat lijkt onschuldig, maar je verlies is straks minder waard om te verrekenen met winsten uit andere jaren.
Concreet voorbeeld: in 2026 heb je €10.000 verlies, in 2027 heb je €40.000 winst. Zonder MKB-winstvrijstelling zou je €40.000 − €10.000 = €30.000 belastbaar hebben. Met de vrijstelling wordt het verlies gedempt naar €8.730, dus je belastbare winst voor 2027 wordt €40.000 − €8.730 = €31.270. Dat is €1.270 meer waarover je belasting betaalt.
De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe, dus je kunt hier niet voor "kiezen". Wel kun je in verliesjaren extra aandacht besteden aan andere fiscale optimalisaties.
Veelgemaakte misverstanden
"Ik moet 1.225 uur werken om de vrijstelling te krijgen"
Niet waar. Het urencriterium geldt alleen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Voor de MKB-winstvrijstelling hoef je geen minimum aantal uren te maken. Werk je parttime? Geen probleem, je krijgt de 12,7% gewoon.
"Het is hetzelfde als de zelfstandigenaftrek"
Niet waar. Zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€1.200 in 2026), MKB-winstvrijstelling is een percentage (12,7%). En ze stapelen op elkaar: je krijgt eerst de zelfstandigenaftrek, dan over het restant nog 12,7% MKB-winstvrijstelling.
"Ik moet het zelf aanvragen"
Niet waar. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting. Wel verstandig om de berekening te checken of door je boekhouder te laten controleren.
"Geldt alleen voor kleine bedrijven"
Niet waar. Er is geen omzet- of winstgrens. Ook bij hoge winsten geldt de 12,7%, alleen wordt het belastingvoordeel afgetopt op het tarief van 37,56% voor het deel van het inkomen in de hoogste schijf.
Tips om optimaal te profiteren in 2026
- Plan je kosten en investeringen rond de jaargrens. Zeker bij twijfelgevallen kan timing van een investering of een grote kostenpost je belastingdruk per jaar beïnvloeden.
- Combineer met andere aftrekposten. De MKB-winstvrijstelling stapelt op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA. Mis er geen.
- Check je aanslag. De Belastingdienst rekent automatisch, maar fouten komen voor. Controleer of het juiste percentage (12,7%) is toegepast op het juiste bedrag.
- Wees alert in verliesjaren. Weet dat de vrijstelling je verlies krimpt. Stuur waar mogelijk tussentijds bij om verlies te beperken of optimaal te benutten.
- Werk met een vaste boekhouder. De volgorde van aftrekposten en de afstemming met andere fiscale regels is precies werk. Een vaste boekhouder haalt er meer uit.
Veelgestelde vragen MKB-winstvrijstelling 2026
Hoeveel is de MKB-winstvrijstelling in 2026?
De MKB-winstvrijstelling is in 2026 12,7% van de winst, nadat de winst is verminderd met de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek). Het percentage is gelijk gebleven aan 2025.
Wie krijgt de MKB-winstvrijstelling?
Iedere ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt deze vrijstelling automatisch. Dat zijn vooral eigenaren van een eenmanszaak, vennoten in een VOF, maten in een maatschap en beoefenaren van een vrij beroep. BV's vallen erbuiten omdat zij vennootschapsbelasting betalen.
Moet ik aan het urencriterium voldoen voor de MKB-winstvrijstelling?
Nee. Het urencriterium van 1.225 uur per jaar geldt alleen voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, niet voor de MKB-winstvrijstelling. Ook parttime ondernemers krijgen automatisch de 12,7% vrijstelling.
Hoe bereken ik de MKB-winstvrijstelling?
Eerst trek je de ondernemersaftrek (zoals zelfstandigenaftrek) af van je winst. Vervolgens bereken je 12,7% over het bedrag dat overblijft. Voorbeeld: bij een winst van €50.000 en €1.200 zelfstandigenaftrek, is de MKB-winstvrijstelling 12,7% van €48.800 = €6.198.
Is de MKB-winstvrijstelling altijd voordelig?
Bij winst altijd. Bij verlies juist niet, omdat de vrijstelling je fiscale verlies verkleint. Hierdoor kun je minder verlies verrekenen met winsten uit andere jaren. Dit kan nadelig zijn als je in andere jaren wel winst maakt.
Moet ik de MKB-winstvrijstelling apart aanvragen?
Nee. De Belastingdienst past de MKB-winstvrijstelling automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft hiervoor geen apart formulier in te dienen. Wel raden wij aan om te controleren of het juiste bedrag is toegepast.
Wat is het maximum tarief van de MKB-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 wordt het voordeel van de MKB-winstvrijstelling berekend tegen maximaal 37,56%. Voor ondernemers met een hoger inkomen (in de hoogste belastingschijf van 49,5%) is het effectieve voordeel dus lager dan voorheen.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor mijn BV?
Nee. De MKB-winstvrijstelling is een regeling binnen de inkomstenbelasting en geldt dus alleen voor IB-ondernemers. Voor een BV gelden andere regelingen, zoals de schijven van de vennootschapsbelasting.
Maximaal profiteren van alle aftrekposten?
De MKB-winstvrijstelling is automatisch, maar de combinatie met zelfstandigenaftrek, startersaftrek en KIA kan honderden euro's per jaar schelen. Wij regelen je aangifte inkomstenbelasting compleet, met optimale benutting van elke aftrekpost. Vast tarief vanaf €100 per maand.
WhatsApp ons direct Plan gratis kennismakingBronnen: Belastingdienst (MKB-winstvrijstelling 2026) en Ondernemersplein. Bedragen onder voorbehoud van laatste publicatie.